校内各部门：

为进一步规范我校固定资产管理工作，提高资产利用率，现将《西安财经大学行知学院固定资产实物管理实施细则》印发你们，请遵照执行。

附件：西安财经大学行知学院固定资产实物管理实施细则

计划财务处

2023年3月7日

西安财经大学行知学院固定资产实物管理实施细则

为加强固定资产管理，明确责任，规范固定资产的增减变动，确保固定资产完整，优化资源配置，提高固定资产利用率，根据《西安财经大学行知学院固定资产与核算办法》（西财行知财〔2020〕3号）制度，制定本细则。

一、固定资产管理、使用部门工作内容及职责

（一）财务部门固定资产管理内容及职责：负责履行固定资产综合管理部门职责，全面统管全校的固定资产管理工作。进行固定资产账务核算及价值信息管理，保证账账、账实相符；设置固定资产总账、明细账，进行固定资产总额和分类的核算，对已入账资产应同时建立“固定资产卡片”，登记各个资产的相关信息。每学期至少与固定资产管理部门进行一次账务核对（财务部门卡片账与资产管理部门固定资产登记表）。年末，负责开展固定资产清查工作，编制固定资产盘点报告表，及时调整固定资产账面价值，使账实一致。

（二）固定资产实物归口管理部门工作内容及职责：固定资产归口管理部门主要负责归口固定资产的实物管理，固定资产归口管理部门与各实物使用部门配合进行固定资产日常管理，定期或不定期地对固定资产进行盘点、检查。记录固定资产变动信息，配合财务部门固定资产清查工作，管理闲置资产并采取有效手段盘活存量固定资产，提高固定资产利用效率；按权限分工办理固定资产增、减、处置事项的上报和审批手续；负责固定资产减值准备及固定资产核销的技术鉴定；设置固定资产实物管理台账，登记归口固定资产及其增减变动情况（其中对于资产所有权不归学校但是实际使用人是学校的，需要另外单独建立实物管理台账，视同我校资产管理）。

固定资产归口管理部门及管理员名单

（三）固定资产使用部门工作内容及职责：各部门设置一名固定资产管理员，实时登记部门固定资产使用情况及其动向，与固定资产归口管理部门管理员定期、核对本部门固定资产数量、变动情况。做好本部门的固定资产实物台账，详细做好部门内固定资产新增、借用、转移情况的记录。负责部门固定资产增加、减少、转移、报损、报废的申请与登记。按照“谁使用、谁保管、谁维护”的原则，使用、保管和维护固定资产。严格执行固定资产管理流程并进行资产信息变动记录；提出资产调拨、报废等处置申请，发现并上报闲置资产信息。

使用部门固定资产管理员名单

使用部门固定资产管理员如因工作发生更换，请及时报财务部门。

二、固定资产购置程序

（一）使用部门预算内申购固定资产程序

（二）固定资产归口管理部门预算内采购的自用固定资产参考使用部门预算内申购固定资产程序。

（三）固定资产归口管理部门预算内采购的统一管理的固定资产参考使用部门预算内申购固定资产程序，各部门实际领用时，转入固定资产调拨流程。

三、固定资产调拨程序

（一）固定资产在部门之间转移

（二）固定资产在部门内部变更，变更固定资产性质（教学资产和管理资产）、变更存放地点、变更其他信息

（三）使用部门变更部门名称：使用部门固定资产管理员持相关变更文件报固定资产归口管理部门、财务部门变更固定资产相关信息。

（四）使用部门分立合并：参照固定资产在部门之间转移。

四、固定资产处置程序

经审批已报废的固定资产移交后勤部门，经后勤部门检查如有再利用价值的，后勤部门与使用部门做好相应记录，财务部门不做入账处理，年末盘点时使用部门需出示报废再利用记录单，不得影响盘点工作。

已报废固定资产经改造后继续使用的，后勤部门提供相关改造支出票据、改造后的固定资产现值、使用期限等信息，财务部门按新固定资产重新入账。

五、固定资产台账制度

（一）归口管理部门固定资产管理员负责制作、更新固定资产登记表，并以此为数据库与财务部门进行固定资产总账、明细账核对。财务部门对已入账固定资产应同时建立“固定资产卡片账”，登记各固定资产的相关信息。

（二）各部门固定资产管理员应核对固定资产管理部门下发的各部门固定资产清单项目及数量。各部门固定资产的增加、减少、转移、损失、处置应建立起对应的记录台账与电子台账。

（三）固定资产管理台账目录

1.相关制度、上级文件

2.西安财务大学行知学院固定资产登记表

3.西安财经大学行知学院资产购置申请单

4.西安财务大学行知学院固定资产调拨单

5.西安财务大学行知学院固定资产报废申请表

6.西安财务大学行知学院资产购置验收单（除建设项目以外的其他项目）

7.西安财经大学行知学院固定资产入账价值确认单

8.西安财经大学行知学院项目建设验收单

六、本制度由计划财务处负责解释。

七、本制度自颁布之日起执行。

附件：1.西安财经大学行知学院固定资产登记表

2.西安财经大学行知学院固定资产购置申请单

3.西安财务大学行知学院固定资产调拨单

4.西安财务大学行知学院固定资产报废申请表

5.西安财经大学行知学院固定资产购置验收单

6.西安财经大学行知学院项目建设验收单

7.西安财经大学行知学院固定资产入账价值确认单